Fiscalité location meublée : comment déclarer ses revenus locatifs ?

Vous êtes propriétaire d’un logement que vous louez en meublé tout ou partie de l’année et vous vous demandez comment déclarer ces revenus issus de votre activité de loueur en meublé non professionnel (LMNP) ?

Voici les conseils de Lodgis pour déclarer vos revenus de location meublée sereinement…

1/ Déclarer son activité de loueur en meublé non professionnel (LMNP)

Cette démarche est normalement à faire dans les 15 jours qui suivent le début de votre activité de location meublée, le principal étant de la faire avant votre première déclaration.

Pour cela, il vous suffit de vous rendre sur le site du Guichet Unique INPI (qui a remplacé Infogreffe) pour vous immatriculer en ligne et recevoir votre numéro de SIRET, indispensable pour réaliser votre déclaration de revenus locatifs, quel que soit le régime d'imposition choisi (le régime Micro BIC ou le régime réel).

2/ Choisir le bon régime fiscal

Les revenus tirés d’une activité de location meublée entrent dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Pour réaliser votre déclaration, vous avez le choix entre deux régimes d’imposition :

• Le régime Micro-BIC : simple et rapide à mettre en place, il vous permet de bénéficier d’un abattement de 50% sur vos recettes locatives.
• Le régime réel : plus complexe et contraignant, il vous permet de déduire l’ensemble de vos frais et charges, et d’amortir votre bien et son mobilier.

Bon à savoir : dans 80% des cas, le régime réel est plus avantageux et vous permet de ne pas payer d’impôt sur votre activité de loueur en meublé pendant plusieurs années…

Pour en savoir plus sur les avantages de chacun des deux régimes, lire l’article « Location meublée : quel régime choisir pour déclarer ses revenus ? »

3/ Déclarer ses revenus locatifs

Au régime Micro-BIC

Pour déclarer vos revenus de location meublée au régime micro BIC, rien de plus simple.
Au moment de déclarer vos revenus (via le formulaire 2042), il vous suffit d'effectuer une déclaration de revenus complémentaires (formulaire 2042C PRO), renseigné du montant de vos recettes annuelles brutes, c’est-à-dire le montant des loyers charges comprises perçus sur l’année.

Au régime réel

S’il s’agit de votre première année d’activité de loueur en meublé non professionnel (LMNP)

Vous devez réaliser votre liasse fiscale et la télétransmettre au centre des impôts des entreprises auquel est rattaché votre bien (si vous avez plusieurs biens meublés, prenez celui qui génère le plus de recettes) avant début mai de l’année suivante.
Pour réaliser une déclaration au réel, il faut générer la liasse fiscale nécessaire (formulaire 2031, CERFA 11085), ses annexes (CERFA 10956), et télétransmettre l’ensemble de ces documents au centre des impôts des entreprises. Etant donné la complexité comptable de ce type de déclaration, il vous est recommandé de solliciter les services d’un expert-comptable... ou bien de souscrire la solution comptable et fiscale totalement intégrée proposée par notre partenaire Option Réel, premier site français d’expertise comptable 100% dédié à la location meublée.
Il s’occupera de réaliser votre déclaration au réel. Vous n’aurez ensuite qu’à reporter le montant de vos bénéfices (égaux à 0€ si vous avez un déficit) dans la déclaration de vos revenus complémentaires au moment de la déclaration de vos revenus.

Si l’an passé vous avez déclaré vos revenus au régime micro BIC

Si vous souhaitez passer du régime micro BIC au régime réel, vous devez envoyer un courrier de levée d’option à l'administration fiscale avant la déclaration de vos revenus de l’année fiscale concernée par le changement. Ainsi, pour déclarer au régime réel en 2023 les revenus 2022, il faut avoir levé l’option avant mai - juin 2022.

Si l’an passé vous avez déclaré vos revenus au régime réel

Vous n’avez aucune démarche spécifique à effectuer... En effet, le choix du régime fiscal pour déclarer ses revenus de location meublée est valable pour un an et est tacitement reconductible.
Il vous suffira donc, comme l’an dernier, de réaliser et de télétransmettre votre liasse fiscale au centre des impôts des entreprises, puis de reporter le montant de vos bénéfices (égaux à 0€ si vous avez un déficit) dans la déclaration de vos revenus complémentaires.

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